美年健康:財務(wù)管理制度(2024年1月修訂) 查看PDF原文

公告日期：2024-01-08

美年大健康產(chǎn)業(yè)控股股份有限公司

財 務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范美年大健康產(chǎn)業(yè)控股股份有限公司（以
下簡稱“公司”）會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、
《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條 公司財務(wù)管理的目標是充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)
風險，真實、完整地反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，保證資產(chǎn)安全、完整，實現(xiàn)股東價值最大化。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司；各控股子公司可根據(jù)本 制度，結(jié)合
自身實際情況制定實施細則。

第二章 財務(wù)管理體系

第五條 公司股東大會、董事會依據(jù)《公司章程》規(guī)定的職責權(quán)限，負責審議批準
或?qū)嵤┴攧?wù)管理與會計核算工作中的有關(guān)重大事項。公司監(jiān)事會依據(jù)《公司法》等法律法規(guī)及《公司章程》對財務(wù)會計工作進行監(jiān)督。

第六條 公司財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務(wù)管理體系中各層級、
各崗位必須嚴格執(zhí)行崗位責任制，堅守職業(yè)道德，按照相應(yīng)的職責和權(quán)限履行財務(wù)管理職責，承擔相應(yīng)的責任。

（一）公司財務(wù)總監(jiān)為公司主管會計工作負責人，負責和組織公司各項財務(wù)管理工作。

（二）公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下開展工作，協(xié)助公司財務(wù)總監(jiān)完成財務(wù)工作職責。具體負責會計核算、預算管理、資金管理、財務(wù)分析等事項。

第七條 公司財務(wù)部應(yīng)按照財務(wù)崗位職責進行分工，明確各崗位的具體分工及職責
范圍，執(zhí)行內(nèi)部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，關(guān)鍵崗位輪崗原則等，確保各項經(jīng)濟活動相互制衡、相互協(xié)調(diào)。

第八條 財務(wù)會計人員應(yīng)具有良好的道德品行，以及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和
工作經(jīng)驗，依法從事財務(wù)工作。

第九條 財務(wù)會計人員須按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的程序、要求
進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。未經(jīng)批準不得隨意修改、刪除會計信息。

第十條 財務(wù)會計人員應(yīng)當熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理情況，嚴格執(zhí)行公司會計
政策和會計核算管理辦法規(guī)定，準確核算公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

第十一條 財務(wù)會計人員應(yīng)對所獲得的公司財務(wù)信息保守秘密。除法定義務(wù)和獲得
授權(quán)或批準外，任何人不得對外提供或泄露公司的商業(yè)和財務(wù)秘密。

第十二條 財務(wù)會計人員因工作轉(zhuǎn)崗、調(diào)動或離職，須履行工作交接程序。移交交
接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印鑒、實物及未了事項等。辦理交接手續(xù)時，須有監(jiān)交人進行監(jiān)交。

第三章 主要會計政策

第十三條 會計制度及會計期間：公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。以公歷 1 月 1 日起
至 12 月 31 日止為一個會計年度。

第十四條記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

第十五條記賬基礎(chǔ)和會計計量屬性

以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。一般采用歷史成本對會計要素進行計量，在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量時，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值對會計要素進行計量。

第十六條現(xiàn)金等價物的確定標準

公司將所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資確定為現(xiàn)金等價物。

第十七條外幣業(yè)務(wù)的核算方法

發(fā)生外幣交易時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。外
幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應(yīng)予資本化外，計入當期損益。

第十八條存貨核算方法

本公司存貨主要包括試劑、耗材以及低值易耗品等。存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時按先進先出法計價。存貨的數(shù)量盤存方法采用永續(xù)盤存制。

第十九條長期股權(quán)投資的核算方法

本部分所指的長期股權(quán)投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，其中如果屬于非交易性的，本公司在初始確認時可選擇將其指定為以公允價……
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