我們每天給大家?guī)頃媽嵅俚闹R，今天給大家?guī)淼氖顷P于發(fā)票抬頭的問題，眾所周知，財務人每天打交道最多的就是發(fā)票了，各種發(fā)票等著我們做賬，報銷等等，那么關于發(fā)票抬頭的問題，你之前有遇到過嗎？都是怎么解決的呢？跟著老師學習知識吧！

　　1、什么是發(fā)票的抬頭?

　　首先，我們要知道，什么是發(fā)票的抬頭呢？發(fā)票的抬頭，就是“購物人名稱”。如自己購買，就寫自己的名字。如單位購買，報銷，就寫單位名稱。種類分為海運提單、商業(yè)發(fā)票（抬頭是買方，即收貨人）。發(fā)票的抬頭必須是實際購買方，不可以亂寫的。

　　2、個人抬頭的電話費發(fā)票能否稅前扣除？

　　1.答復

　　對于發(fā)票抬頭為個人名字的電話費發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。

　　2.建議

　　公司可以將通訊補貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負擔。

　　3.注意

　　并不是所有個人抬頭的發(fā)票都不允許稅前扣除，只要是符合真實性原則，與經(jīng)營相關的允許稅前扣除，比如：

　　(1)機票、火車票;

　　(2)醫(yī)藥費發(fā)票;

　　(3)屬于職工教育經(jīng)費范圍的職業(yè)資格認證費用;

　　(4)員工入職前的到醫(yī)療機構體檢票據(jù)等。

　　4.政策

　　1、《國家稅務總局關于印發(fā)〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條，加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目管理的規(guī)定"未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。"

　　2、國家稅務總局在2015年5月8日發(fā)布的《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第一條的規(guī)定，列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

　　3、根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)文第一條的規(guī)定，稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

　　(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

　　(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

　　(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的;

　　(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務;

　　(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

　　如果你對發(fā)票抬頭的填寫和使用還不清楚，那么接下來這十問十答，總有一個能幫到你！

　　3、發(fā)票抬頭10問10答

　　1、發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?

　　如果發(fā)票抬頭寫錯或少寫了，不得涂改或再次添加文字。

　　2、增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？

　　發(fā)票填寫不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。

　　3、發(fā)票抬頭可以用簡稱嗎？

　　發(fā)票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱，不可以寫任何形式的簡稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。

　　4、普通發(fā)票，抬頭是個人的但是稅號那欄填寫的是公司稅號，可以用嗎？

　　不能用來公司報銷，用以公司報銷的發(fā)票必須開具公司全名與公司社會統(tǒng)一信用代碼。

　　5、普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？

　　普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用，不填地址及電話號碼也可以。

　　國家稅務總局發(fā)布2017年第16號公告明確： 開發(fā)票必須填報納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼?。ú还軐Ｆ边€是普票）。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

　　6、進銷項發(fā)票名稱可以不一致嗎？

　　不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開的銷項發(fā)票要求必須有對應的進項發(fā)票，而且名稱必須一致。

　　總結起來有幾點需要注意：

　　1、 開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

　　2、作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

　　3、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

　　4、要按照實際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個方面保持一致。

　　7、公司還未注冊，發(fā)票抬頭該如何開呢？

　　如果公司名稱已經(jīng)核準，可以使用該名稱進行開具發(fā)票。公司執(zhí)照下來之前，產(chǎn)生的費用可以走開辦費，發(fā)票抬頭寫法人代表個人的名字。如果商家能夠先開具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來之后再補開正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務局認為不合理即使入賬也不可以抵所得，財務需要做調(diào)出處理。

　　8、餐飲發(fā)票抬頭開錯一個字，已經(jīng)跨月還能怎么補救？

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開具方重新開。

　　9、企業(yè)公賬收到個人賬戶打進來的款項，但開票要開公司名稱，這樣合法嗎？

　　開具發(fā)票的抬頭應是實際購買方，如果想要開具公司抬頭的發(fā)票，為了避免發(fā)票流、資金流、業(yè)務流不一致的情況，可以將個人賬戶的款項退回，由對方單位匯款；如果這樣不好操作的話，建議通過現(xiàn)金收款。

　　10、員工出差的飛機票發(fā)票抬頭是個人能報銷嗎？

　　1）出差的，填具差旅費報銷單報銷，行程單抬頭是個人，發(fā)票應該是公司；

　　2）非出差的，可并入工資總額中，隨工資報個稅。

相關知識

發(fā)票抬頭的常見問題解答
關于發(fā)票抬頭的這些問題您清楚嗎？發(fā)票抬頭快問快答
發(fā)票抬頭是什么意思？發(fā)票抬頭怎么寫？
發(fā)票抬頭寫錯怎么辦
個人發(fā)票抬頭怎么寫 個人發(fā)票抬頭的填寫步驟
個人抬頭發(fā)票到底能否報銷？
?發(fā)票抬頭一般寫什么
小個子穿搭指南：這些錯誤你千萬別犯
公司報銷發(fā)票抬頭怎么寫（公司發(fā)票抬頭正確模板）
發(fā)票抬頭怎么寫 發(fā)票抬頭如何寫

網(wǎng)址: 發(fā)票抬頭這12個問題，千萬別犯錯 http://www.u1s5d6.cn/newsview1204879.html