個人所得稅年度自行納稅申報表（A表、簡易版、問答版）

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一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第 1 日至最后 1 日。如：2024 年 1月 1 日至 2024年 12 月 31 日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應(yīng)的郵政編碼。

（三）納稅地點居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項 1 和選項 2 之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個人勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的勞務(wù)報酬包括保險營銷員和證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實習(xí)取得的勞務(wù)報酬。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

（四）申報類型未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第 1 行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。第 1 行=第 2 行+第 3 行+第 4 行+第 5 行。

2.第 2～5 行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

3.第 6 行“費用合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 6 行=（第 3 行+第 4 行+第 5 行）×20%。

4.第 7 行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。第 7 行=第 8 行+第 9 行。

5.第 8 行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 8 行=第 4 行×(1-20%）×30%。

6.第 9 行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第 8 行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第 10 行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第 11 行“專項扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 11 行=第 12 行+第 13 行+第 14 行+第 15 行。

9.第 12～15 行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第 16 行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。第 16 行=第 17 行+第 18 行+第 19 行+第 20 行+第 21 行+第 22 行。

11.第 17～22 行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第 23 行“其他扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 23 行=第 24 行+第 25 行+第 26 行+第 27 行+第 28 行。

13.第 24～28 行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第 29 行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第 30 行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 30 行=第 1 行-第 6 行-第 7 行-第 10 行-第 11 行-第 16 行-第 23 行-第 29 行。

16.第 31、32 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第 33 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。第 33 行=第 30 行×第 31 行-第 32 行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第 34 行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

2.第 35 行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第 36、37 行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。4.第 38 行“應(yīng)納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。第 38 行=（第 34 行-第 35 行）×第 36 行-第 37 行。

（七）稅額調(diào)整

1.第 39 行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第 39 行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明7調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

2.第 40 行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（八）應(yīng)補/退個人所得稅計算

1.第 41 行“應(yīng)納稅額合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 41 行 = 第 33 行+第 38 行+第 40 行。

2.第 42 行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第 43 行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第 44 行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第 44 行=第 41 行-第 42 行-第 43 行。

（九）無住所個人附報信息本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自 2019 年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請本部分由應(yīng)補/退稅額小于 0 且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。

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