GAAP會(huì)計(jì)現(xiàn)金流的定義
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會(huì)計(jì)現(xiàn)金流分為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流

投資活動(dòng)現(xiàn)金流

融資活動(dòng)現(xiàn)金流

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營后拿到的真金白銀

其和利潤的區(qū)別是

利潤包括了非現(xiàn)金開支

攤銷

折舊

股權(quán)開支

等

非現(xiàn)金收入

金融資產(chǎn)重新估值等

還有應(yīng)收

應(yīng)付賬款

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流長期來說應(yīng)該保持穩(wěn)定增長，否則說明企業(yè)賺錢能力不行，無法產(chǎn)生現(xiàn)金。利潤做的漂亮也是白搭。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流就是企業(yè)拿錢去投資

融資活動(dòng)現(xiàn)金流就是債券融資

Non-GAAP自由現(xiàn)金流的定義
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網(wǎng)頁鏈接
自由現(xiàn)金流表示的是公司可以自由支配的現(xiàn)金

如果自由現(xiàn)金流豐富

則公司可以償還債務(wù)

開發(fā)新產(chǎn)品

回購股票

增加股息支付

同時(shí)

豐富的自由現(xiàn)金流也使得公司成為并購對(duì)象

股權(quán)自由現(xiàn)金流量可簡單地表述為

利潤＋折舊

投資

阿里巴巴對(duì)Non-GAAP自由現(xiàn)金流的解釋
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Non-GAAP自由現(xiàn)金流 =

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流

減去

購買資產(chǎn)

設(shè)備

無形資產(chǎn)的支出

不包括購置土地使用權(quán)

在建建筑

并對(duì)

小微貸款的應(yīng)收賬款

進(jìn)行調(diào)整

對(duì)小微貸款的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整的原因是

貸款應(yīng)收賬款被反映在經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流中

而相應(yīng)的擔(dān)保借款和其他銀行借款卻反映在融資活動(dòng)的現(xiàn)金流中

這個(gè)調(diào)整能夠排除貸款應(yīng)收賬款的影響

真正體現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流

分析
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自由現(xiàn)金流

指本財(cái)務(wù)期通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的

暫時(shí)沒有用出去的新增現(xiàn)金

可以用來自由支配

其

自由

還體現(xiàn)在這些錢不是借得來

而是經(jīng)營活動(dòng)實(shí)實(shí)在在產(chǎn)生的

是企業(yè)經(jīng)營健康程度的指標(biāo)

長期來說，【自由現(xiàn)金流】比【經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流】更具長期參考意義。如果企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)確實(shí)能產(chǎn)生大量現(xiàn)金（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流穩(wěn)定增長），但企業(yè)拿這些錢去投資都得不到回報(bào)，或者為了維持經(jīng)營活動(dòng)開展需要不斷的把賺到的錢給出去，是沒有意義的。（自由現(xiàn)金流無法穩(wěn)定增長）

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

是一個(gè)累計(jì)值

表示企業(yè)手頭的現(xiàn)金等價(jià)物

包括以外財(cái)務(wù)期遺留下來的

加上本季度產(chǎn)生的

不僅可以通過經(jīng)營得來

還可以融資得來

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