從7月1日起商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)——
稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)前景看好

稅優(yōu)健康險(xiǎn)推至全國(guó)，是我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的重大歷史機(jī)遇。然而，由于稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)只能保本微利經(jīng)營(yíng)，這對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲(chǔ)備、資金管理、展業(yè)資源等提出了較高要求；部分保險(xiǎn)公司存在缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管控手段乏力等問(wèn)題，同時(shí)尚未形成與醫(yī)療機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，這也讓不少險(xiǎn)企裹足不前。

近日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推至全國(guó)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除，能夠抵扣個(gè)稅的健康險(xiǎn)產(chǎn)品被稱(chēng)為“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是完善醫(yī)保體系、提升保障水平、讓人民群眾有更多獲得感的重要保障。

“稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策推至全國(guó)，是我國(guó)健康保險(xiǎn)發(fā)展的重大歷史機(jī)遇，對(duì)促進(jìn)我國(guó)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有長(zhǎng)期利好因素?！敝袊?guó)人民健康保險(xiǎn)公司總裁宋福興認(rèn)為，稅優(yōu)健康險(xiǎn)推廣將極大地激發(fā)全社會(huì)康保險(xiǎn)意識(shí)和健康保險(xiǎn)需求，培養(yǎng)民眾購(gòu)買(mǎi)健康保險(xiǎn)的消費(fèi)習(xí)慣，從而會(huì)有效促進(jìn)健康保險(xiǎn)進(jìn)一步發(fā)展。

試點(diǎn)開(kāi)啟稅優(yōu)福利

通俗地說(shuō)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)就是納稅人在購(gòu)買(mǎi)此類(lèi)商業(yè)健康險(xiǎn)后，可以少繳稅，相當(dāng)于以較低的價(jià)格為自己購(gòu)買(mǎi)一份醫(yī)療保險(xiǎn)，或者說(shuō)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)提高了自己的個(gè)稅“起征點(diǎn)”。

按目前規(guī)定，即2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。簡(jiǎn)單算一算，一年2400元的額度，分布到每個(gè)月的列支額度是200元，200元的稅前列支額度可以理解為每月個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”提高200元，按照個(gè)稅“起征點(diǎn)”3500元加上200元計(jì)算，如果個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)超過(guò)2400元，每個(gè)月個(gè)稅“起征點(diǎn)”為3700元。

與一般的商業(yè)健康保險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品除了稅優(yōu)外，還不會(huì)因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人過(guò)去有疾病的病史而拒保，并可以帶病投保，且不設(shè)置等待期,保險(xiǎn)公司保證可以續(xù)保，這突破了以往健康險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)既往癥拒賠的規(guī)則。

事實(shí)上，近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)了《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》、《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》一系列支持商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的文件，明確提出要完善健康保險(xiǎn)稅收支持政策。2015年8月份，財(cái)政部等三部門(mén)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》正式出臺(tái)。

從2016年開(kāi)始，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在北京、上海等31個(gè)城市開(kāi)展試點(diǎn)。保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)試點(diǎn)的評(píng)價(jià)是：涉及地域廣、參與機(jī)構(gòu)多、惠及群眾多，試點(diǎn)總體平穩(wěn)有序，稅優(yōu)健康險(xiǎn)保障效果逐步顯現(xiàn)。

為何“叫好不叫座”

毫無(wú)疑問(wèn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是一項(xiàng)造福大眾的好產(chǎn)品。

盡管如此，相比稅優(yōu)健康險(xiǎn)的設(shè)計(jì)初衷，其市場(chǎng)接受程度仍不如人意。有數(shù)據(jù)顯示，截至去年11月20日，全國(guó)稅優(yōu)健康險(xiǎn)承保44035人，保費(fèi)規(guī)模7124萬(wàn)元。人均保費(fèi)約為1618元，并未用足政策給予的每人每年2400元的免稅額度。換句話說(shuō)，在目前超過(guò)20家險(xiǎn)企具備業(yè)務(wù)資質(zhì)，其中75%的公司有專(zhuān)項(xiàng)產(chǎn)品獲批的情況下，稅優(yōu)健康險(xiǎn)總保費(fèi)規(guī)模不足億元。

南開(kāi)大學(xué)保險(xiǎn)系教授朱銘來(lái)曾直言，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)第一年的效果并不好，與預(yù)期相差甚遠(yuǎn)。

對(duì)此，宋福興分析了三個(gè)原因。他說(shuō)，市場(chǎng)上的稅優(yōu)健康險(xiǎn)可以成為基本醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品的有效補(bǔ)充，但在保障責(zé)任上與基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工大額醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)及個(gè)人補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等存在交叉重疊，導(dǎo)致部分被保險(xiǎn)人購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的意愿不強(qiáng)。其次，現(xiàn)有產(chǎn)品對(duì)健康群體吸引力不足。目前，保險(xiǎn)公司提供的稅優(yōu)健康險(xiǎn)大多是“醫(yī)療保險(xiǎn)+個(gè)人賬戶”的萬(wàn)能險(xiǎn)形式，但萬(wàn)能賬戶積累適用范圍較窄，鎖定時(shí)間較長(zhǎng)，也影響了健康人群的購(gòu)買(mǎi)意愿。還有一個(gè)原因是市場(chǎng)培育不足。試點(diǎn)以來(lái)，系統(tǒng)性、持續(xù)性、形成規(guī)模的宣傳較少，大部分人群仍不了解該產(chǎn)品的具體保障和優(yōu)勢(shì)。

有專(zhuān)家表示，目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太?。磺也簧傧M(fèi)者反映該險(xiǎn)投保環(huán)節(jié)多，投保流程復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)等等因素，導(dǎo)致產(chǎn)品遇冷。

據(jù)記者了解，要真正享受到健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策，關(guān)鍵是“退稅”。按政策，納稅人投保后，需要單位或者地稅部門(mén)出具納稅證明。但是，目前大部分地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)退稅流程尚未出臺(tái)，被保險(xiǎn)人無(wú)法實(shí)現(xiàn)稅優(yōu)政策的“免稅”福利。這也造成了很多能享受政策福利的人群持觀望態(tài)度。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)遇冷的另一個(gè)重要原因是各保險(xiǎn)公司的顧慮。

“從險(xiǎn)企角度來(lái)看，帶病投保且有80%的最低賠付要求，這對(duì)保險(xiǎn)公司的精算能力是非常大的挑戰(zhàn)，如果產(chǎn)品設(shè)計(jì)上出現(xiàn)了一些偏差，那么稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)便會(huì)出現(xiàn)虧損?！蓖饨?jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍表示。

“按照政策，稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)只能保本微利經(jīng)營(yíng)，這對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)、人才儲(chǔ)備、資金管理、展業(yè)資源等提出了較高要求?！标?yáng)光人壽保險(xiǎn)股份有限公司副總經(jīng)理龔貽生說(shuō)。

更不容忽視的是，目前部分保險(xiǎn)公司存在缺少基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管控手段乏力等問(wèn)題，同時(shí)尚未形成與醫(yī)療機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，這也讓不少險(xiǎn)企裹足不前。

市場(chǎng)擴(kuò)容方向明確

據(jù)公開(kāi)信息，2012年至2016年，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)同比增長(zhǎng)分別為24.73%、30.22%、41.27%、51.87%和67.71%，連續(xù)五年大幅超過(guò)其他險(xiǎn)種。截至2016年底，健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入達(dá)4042.5億元。相形之下，稅優(yōu)健康險(xiǎn)占據(jù)市場(chǎng)份額的確很小，但長(zhǎng)期看，隨著商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)一步擴(kuò)大，稅優(yōu)健康險(xiǎn)必將迎來(lái)一片藍(lán)海。

“稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)作為國(guó)家的改革方向，是商業(yè)健康保險(xiǎn)邁出的重要一步，未來(lái)國(guó)家還將繼續(xù)完善相關(guān)政策，擴(kuò)大受眾群體，形成保費(fèi)規(guī)模?！睋?jù)宋福興估計(jì)，健康保險(xiǎn)將繼續(xù)在行業(yè)保持活力最強(qiáng)、增速最快的板塊，逐步縮小與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)的差距，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。這意味著作為健康保險(xiǎn)板塊中的新興險(xiǎn)種，稅優(yōu)健康險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)打開(kāi)更大的市場(chǎng)空間。

前不久，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司等聯(lián)合發(fā)布的《2016中國(guó)職工福利保障指數(shù)報(bào)告》中也顯示，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)，但未來(lái)有購(gòu)買(mǎi)意愿的職工比例達(dá)56.5%。這說(shuō)明未來(lái)稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)值得期待。

保監(jiān)會(huì)副主席黃洪表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)是惠民工程，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)。目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)亟待改進(jìn)，要做到方便客戶投保，確保簡(jiǎn)便高效。

作為首家專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)公司總裁宋福興建議：“可以從增加健康管理服務(wù)項(xiàng)目入手，幫助稅優(yōu)健康險(xiǎn)客戶管理好自身‘健康’。同時(shí)理順投保、保全和理賠流程，研究制定稅優(yōu)健康險(xiǎn)理賠目錄，立足客戶需求，兼顧風(fēng)控和效率?！?/p>

據(jù)悉，保監(jiān)會(huì)目前正按照“成熟一家，公布一家”的原則發(fā)放稅優(yōu)健康險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資格?？梢钥隙ǎS著政策和市場(chǎng)環(huán)境的成熟，稅優(yōu)健康險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展前景看好。（記者 江帆 李晨陽(yáng)）

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