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1、泓域/左旋肉堿公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施 左旋肉堿公司 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施 目錄 第一章 項(xiàng)目背景分析3 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析3 二、 中國(guó)左旋肉堿市場(chǎng)情況8 三、 必要性分析8 第二章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施10 一、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施的重點(diǎn)工作10 二、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施的基本含義17 三、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的概念18 四、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的特征19 五、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的層次體系22 六、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的內(nèi)容體系27 第三章 公司概況30 一、 公司基本信息30 二、 公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)30 第四章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益32 一、 基本假設(shè)及基礎(chǔ)

2、參數(shù)選取32 二、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算32 三、 項(xiàng)目盈利能力分析36 四、 財(cái)務(wù)生存能力分析39 五、 償債能力分析39 六、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論41 第五章 進(jìn)度計(jì)劃方案42 一、 項(xiàng)目進(jìn)度安排42 二、 項(xiàng)目實(shí)施保障措施43 第一章 項(xiàng)目背景分析 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 （一）高水平發(fā)展旅游業(yè) 推動(dòng)旅游業(yè)向更高層次發(fā)展，加速旅游要素國(guó)際化改造，創(chuàng)新旅游業(yè)態(tài)與旅游產(chǎn)品，深度開發(fā)富有魅力的度假休閑旅游產(chǎn)品和精品線路，推進(jìn)旅游與免稅購(gòu)物、醫(yī)療康體養(yǎng)生、演藝娛樂(lè)、郵輪游艇、高爾夫、文體會(huì)展、婚禮節(jié)慶等融合發(fā)展，加快構(gòu)建“旅游+”，強(qiáng)力優(yōu)化旅游環(huán)境，努力建設(shè)旅游業(yè)

3、改革創(chuàng)新的試驗(yàn)區(qū)和世界一流的海島休閑度假旅游目的地。到2020年，全年接待旅游總?cè)藬?shù)超過(guò)8000萬(wàn)人次，接待入境游客達(dá)到120萬(wàn)人次以上；旅游總收入達(dá)到1000億元以上；過(guò)夜游客人均停留4.2天，過(guò)夜游客人均消費(fèi)3500元；旅游業(yè)直接從業(yè)人數(shù)達(dá)50萬(wàn)，帶動(dòng)間接從業(yè)人員達(dá)200萬(wàn)人。 （二）做強(qiáng)做優(yōu)熱帶特色高效農(nóng)業(yè) 堅(jiān)持把農(nóng)業(yè)作為農(nóng)村奔小康、特色城鎮(zhèn)化及農(nóng)民持續(xù)增收的重要產(chǎn)業(yè)支撐不動(dòng)搖。高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)國(guó)家冬季瓜菜基地、南繁育制種基地、熱帶水果基地、天然橡膠基地、海洋漁業(yè)基地和無(wú)規(guī)定動(dòng)物疫病區(qū)“五基地一區(qū)”，力爭(zhēng)五年內(nèi)創(chuàng)辦100個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范基地。把熱帶特色高效農(nóng)業(yè)打造成海南富足農(nóng)民、

4、服務(wù)全國(guó)的王牌產(chǎn)業(yè)。 （三）全力推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè) 實(shí)施網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)省戰(zhàn)略和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，重點(diǎn)發(fā)展電子商務(wù)、游戲動(dòng)漫和服務(wù)外包等應(yīng)用服務(wù)產(chǎn)業(yè)，大數(shù)據(jù)、研發(fā)設(shè)計(jì)、數(shù)字內(nèi)容、物聯(lián)網(wǎng)和衛(wèi)星導(dǎo)航等平臺(tái)支撐產(chǎn)業(yè)和“互聯(lián)網(wǎng)+”產(chǎn)業(yè)集群，加快海南互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)人才引進(jìn)和培養(yǎng)，引進(jìn)國(guó)際國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)龍頭企業(yè)，搭建產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，建立孵化體系，培育標(biāo)桿企業(yè)，加強(qiáng)與企業(yè)的科研開發(fā)、產(chǎn)業(yè)合作，打造獨(dú)具海南特色的互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展高地。 （四）培育發(fā)展醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè) 推動(dòng)醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)跨越發(fā)展，加快開放醫(yī)療健康服務(wù)市場(chǎng)，用足用好國(guó)家賦予博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)特殊政策并逐步擴(kuò)大到全島，培育醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)集群。鼓勵(lì)社會(huì)

5、資本投資健康體檢、健康咨詢、健康文化、健康旅游、健康保險(xiǎn)、體育健身等多樣化的健康產(chǎn)業(yè)，逐步建立覆蓋全生命周期、業(yè)態(tài)豐富、結(jié)構(gòu)合理的健康產(chǎn)業(yè)體系。在?？?、三亞、儋州等城市開展醫(yī)養(yǎng)結(jié)合試點(diǎn)示范工作。到2020年，醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到1000億元。 （五）加快發(fā)展金融服務(wù)業(yè) 加快金融創(chuàng)新步伐，完善金融市場(chǎng)體系，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，著力推動(dòng)海洋金融、普惠金融、互聯(lián)網(wǎng)金融、消費(fèi)金融和跨境金融加快發(fā)展，增強(qiáng)金融業(yè)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支撐力和滲透力，全面提升金融服務(wù)國(guó)際旅游島建設(shè)的能力和水平。到2020年，金融資源配置效率和水平明顯提升，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力顯著增強(qiáng)，力爭(zhēng)全省金融業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)10

6、%左右，全省銀行業(yè)各項(xiàng)貸款余額超過(guò)1萬(wàn)億元，直接融資比重提高到45%左右。 （六）發(fā)展壯大會(huì)展業(yè) 加快會(huì)展業(yè)的升級(jí)改造，推進(jìn)會(huì)展業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，培育會(huì)展品牌，將會(huì)展業(yè)打造成擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)消費(fèi)的重要產(chǎn)業(yè)。引進(jìn)一批國(guó)際知名會(huì)展機(jī)構(gòu)，繼續(xù)鞏固和做強(qiáng)現(xiàn)有的會(huì)展品牌并打造一批新的知名會(huì)展品牌，培育一批會(huì)展龍頭企業(yè)。到2020年，海南省會(huì)展產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到400億元。 （七）發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè) 加強(qiáng)物流通道建設(shè)，完善物流網(wǎng)絡(luò)空間布局，推動(dòng)物流服務(wù)設(shè)施建設(shè)，支持各類型物流業(yè)態(tài)及經(jīng)營(yíng)主體健康發(fā)展，提升物流業(yè)信息化水平，提高物流業(yè)服務(wù)中心城市、產(chǎn)業(yè)園區(qū)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地和城鄉(xiāng)居民生活的能力，逐步形成具有海南特色

7、的現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展模式。到2020年，全省物流業(yè)增加值達(dá)到345億元，形成2—3個(gè)營(yíng)業(yè)額超100億元的大型物流園區(qū)。 （八）發(fā)展油氣產(chǎn)業(yè) 發(fā)揮我省區(qū)位優(yōu)勢(shì)，抓住“一帶一路”建設(shè)、南海開發(fā)等機(jī)遇，以更加嚴(yán)格的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展油氣產(chǎn)業(yè)。以油氣加工產(chǎn)業(yè)優(yōu)化、化工新能源、化工新材料、傳統(tǒng)化工產(chǎn)業(yè)升級(jí)作為主要發(fā)展方向，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，走“專精特新”的道路，往下延伸產(chǎn)業(yè)鏈，配套發(fā)展高端精細(xì)化工、油品和化工品儲(chǔ)備及工業(yè)服務(wù)業(yè)。 （九）發(fā)展醫(yī)藥產(chǎn)業(yè) 抓住國(guó)家實(shí)施醫(yī)改、博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)等重要機(jī)遇，創(chuàng)新我省醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，提升企業(yè)自主研發(fā)、質(zhì)量管理和市場(chǎng)營(yíng)銷能力，培育龍頭企業(yè)，做大優(yōu)勢(shì)品種，壯

8、大醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)規(guī)模。到2020年，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值500億元左右，年均增速達(dá)到20%以上。 （十）發(fā)展低碳制造業(yè) 堅(jiān)持集約、集群、低碳、節(jié)能、園區(qū)化、高技術(shù)的發(fā)展方向，著力發(fā)展新能源汽車制造、新興綠色食品加工、新能源新材料、海洋裝備制造、新型網(wǎng)絡(luò)化制造等低碳制造業(yè)。 （十一）轉(zhuǎn)型升級(jí)房地產(chǎn)業(yè) 積極調(diào)整房地產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，科學(xué)安排房地產(chǎn)開發(fā)時(shí)序，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型發(fā)展。以本島長(zhǎng)居型居住地產(chǎn)為基本、經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)為主導(dǎo)，構(gòu)建多元化、多層次的房地產(chǎn)產(chǎn)品供應(yīng)體系與住房保障體系。力爭(zhēng)到2020年末，全省經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)占新開工面積比重不低于33%，房地產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整取得明顯成效。 （十二）培育發(fā)展高

9、新技術(shù)教育文化體育產(chǎn)業(yè) 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。積極培育和壯大高新技術(shù)企業(yè)隊(duì)伍，加強(qiáng)科技支撐條件和創(chuàng)新能力建設(shè)，加大關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)和科技成果產(chǎn)業(yè)化力度，加大科技創(chuàng)新資源、高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目引進(jìn)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占全省規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值的50%以上。 （十三）加快六類產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè) 規(guī)范高效運(yùn)營(yíng)旅游園區(qū)、高新技術(shù)及信息產(chǎn)業(yè)園區(qū)、物流園區(qū)、臨空產(chǎn)業(yè)園區(qū)、工業(yè)園區(qū)、健康教育園區(qū)等六類省級(jí)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，引導(dǎo)向關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)集聚集群發(fā)展、形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)的主要平臺(tái)。推動(dòng)園區(qū)復(fù)制自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠政策，實(shí)施園區(qū)“準(zhǔn)入清單”，逐步實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目零審批，構(gòu)建

10、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的園區(qū)運(yùn)行體制。把海南生態(tài)軟件園、博鰲樂(lè)城國(guó)際醫(yī)療旅游先行區(qū)、海口美安科技新城作為試點(diǎn)園區(qū)，大膽進(jìn)行制度創(chuàng)新，積極探索可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，逐步應(yīng)用到六類產(chǎn)業(yè)園區(qū)。 二、 中國(guó)左旋肉堿市場(chǎng)情況 1、市場(chǎng)規(guī)模 2018年，中國(guó)左旋肉堿市場(chǎng)規(guī)模為0.14億美元，占全球8.28%的市場(chǎng)份額。根據(jù)TheInsightPartners預(yù)測(cè)，中國(guó)左旋肉堿市場(chǎng)規(guī)模在未來(lái)幾年將保持較快增長(zhǎng)速度。根據(jù)中國(guó)烹飪協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)，2018年中國(guó)食品和飲料行業(yè)的價(jià)值約為6,360億美元，持續(xù)增長(zhǎng)的食品和飲料市場(chǎng)有望在未來(lái)幾年推動(dòng)左旋肉堿市場(chǎng)的增長(zhǎng)。此外，由于左旋肉堿對(duì)糖尿病、心血管疾病等具有預(yù)防或治療作用，越

11、來(lái)越多的消費(fèi)者選擇使用左旋肉堿作為營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充劑。預(yù)計(jì)2019-2027年中國(guó)左旋肉堿市場(chǎng)規(guī)模將保持4.99%的年均復(fù)合增長(zhǎng)率。 2、出口貿(mào)易情況 中國(guó)是左旋肉堿的主要出口國(guó)。根據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2017年、2018年和2019年，我國(guó)左旋肉堿相關(guān)產(chǎn)品出口總額分別為0.97億美元、1.35億美元、1.51億美元，年均復(fù)合增速為24.79%，出口總額持續(xù)快速增長(zhǎng)。 三、 必要性分析 （一）提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力 項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為

12、公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。 第二章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施 一、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施的重點(diǎn)工作 （一）設(shè)計(jì)和選擇實(shí)施經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略所需要的組織機(jī)構(gòu) 1．經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)的關(guān)系 組織結(jié)構(gòu)指的是對(duì)于工作任務(wù)如何進(jìn)行分工、分組和協(xié)調(diào)合作，其本質(zhì)是為實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一種分工協(xié)作體系。通過(guò)組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成一定的體系或制度，融進(jìn)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)揮指導(dǎo)和協(xié)調(diào)的作用，以保證企業(yè)戰(zhàn)略的完成。 戰(zhàn)略與組織結(jié)構(gòu)的有效結(jié)合是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。一個(gè)成功的企業(yè)就在于制定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以達(dá)到其目標(biāo)，同時(shí)建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)以貫徹其經(jīng)營(yíng)

13、戰(zhàn)略。所以，組織結(jié)構(gòu)是保證經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施的必要手段，必須隨著組織重大經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整而調(diào)整。 美國(guó)著名管理學(xué)家艾爾弗雷德.D.錢德勒提出“結(jié)構(gòu)跟隨戰(zhàn)略的‘錢德勒命題’”，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略重點(diǎn)決定著組織結(jié)構(gòu)，戰(zhàn)略重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移決定著組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，組織結(jié)構(gòu)制約著戰(zhàn)略重點(diǎn)的實(shí)施。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是通過(guò)組織來(lái)實(shí)施的，符合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略要求的、合理的組織結(jié)構(gòu)和人員配備，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施提供了組織上的保證。 2．企業(yè)發(fā)展階段與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 企業(yè)發(fā)展階段，以年齡和規(guī)模兩個(gè)因素為標(biāo)準(zhǔn)，劃分為創(chuàng)業(yè)期、起飛期、發(fā)展期、穩(wěn)定期與再創(chuàng)業(yè)期五個(gè)階段。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，其經(jīng)營(yíng)危機(jī)不同，解決危機(jī)的戰(zhàn)略重點(diǎn)也就不同。 3．企業(yè)戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)與組織

14、結(jié)構(gòu) 一般情況下，有下列幾種情況： （1）發(fā)展型、進(jìn)攻型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)—擴(kuò)大分權(quán)成分，如采用事業(yè)部制、子公司制、職能制、子公司與矩陣制的混合制組織結(jié)構(gòu)； （2）穩(wěn)定型、維持型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)——維持現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)； （3）撤退型、防御型戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)組織中擴(kuò)大集權(quán)成分。 4．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域與組織結(jié)構(gòu)。 一般情況下，隨著經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域復(fù)雜程度增強(qiáng)，相關(guān)性減弱，組織結(jié)構(gòu)從剛性向柔性很強(qiáng)的模式轉(zhuǎn)換。如果經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域與組織結(jié)構(gòu)類型錯(cuò)位，企業(yè)運(yùn)行就會(huì)遇到困難。 （二）將企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案具體化 即需要將經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案從時(shí)間和空間兩個(gè)方面進(jìn)行分解。 1. 時(shí)間分解 時(shí)間分解主要是將經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的長(zhǎng)期目標(biāo)分解為若干個(gè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略階段

15、的規(guī)劃目標(biāo)再將每個(gè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略階段的規(guī)劃目標(biāo)分解為年度計(jì)劃指標(biāo)；在進(jìn)入計(jì)劃年度后，進(jìn)一步分解為季、月、日的行動(dòng)指標(biāo)，這樣形成了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的時(shí)間體系。 時(shí)間分解的方法常用的是滾動(dòng)計(jì)劃法，這是一種動(dòng)態(tài)編制計(jì)劃的方法，其特點(diǎn)是“分段編制，近細(xì)遠(yuǎn)粗”“長(zhǎng)、短期計(jì)劃緊密結(jié)合”，按照戰(zhàn)略計(jì)劃的執(zhí)行情況和環(huán)境變化，調(diào)整和修訂未來(lái)的戰(zhàn)略計(jì)劃方案，并逐期向前移動(dòng)的一種方法。 滾動(dòng)計(jì)劃法的優(yōu)點(diǎn)十分明顯： （1）把計(jì)劃期內(nèi)各階段以及下一個(gè)時(shí)期的預(yù)先安排有機(jī)地銜接起來(lái)，而且定期調(diào)整補(bǔ)充，從而從方法上解決了各階段經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃的銜接和符合實(shí)際的問(wèn)題。 （2）較好地解決了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃的相對(duì)穩(wěn)定性和實(shí)際情況的多變性這一

16、矛盾，使計(jì)劃更好地發(fā)揮其指導(dǎo)生產(chǎn)實(shí)際的作用。 （3）采用滾動(dòng)計(jì)劃法，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠靈活地適應(yīng)市場(chǎng)需求，從而有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的預(yù)期目標(biāo)。 2.空間分解 空間分解主要是指將經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的內(nèi)容按企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域（或事業(yè)部）和職能部門進(jìn)行分解，直至分解到分廠、車間、班組、個(gè)人，形成經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的空間體系，這是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中必要的目標(biāo)責(zé)任體系，以保證經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的真正落實(shí)。 依照企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，把經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略逐級(jí)分解的過(guò)程。由此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的空間分解就形成了一個(gè)有綱、有目、有枝、有葉的空間體系，這其中，基層部門及崗位的工作規(guī)劃是最詳細(xì)的。 空間分解可采用的方法是目標(biāo)管理法，該方

17、法是通過(guò)一種專門設(shè)計(jì)的過(guò)程使目標(biāo)具有可操作性，這種過(guò)程一級(jí)接一級(jí)地將目標(biāo)分解到組織的各個(gè)單位。組織的整體目標(biāo)被轉(zhuǎn)換為每一級(jí)組織的具體目標(biāo)，即從整體組織目標(biāo)到經(jīng)營(yíng)單位目標(biāo)，再到部門目標(biāo)，最后到個(gè)人目標(biāo)。在此結(jié)構(gòu)中，某一層的目標(biāo)與下一級(jí)的目標(biāo)連接在一起，而且對(duì)每一位員工而言，目標(biāo)管理都提供了具體的個(gè)人績(jī)效目標(biāo)。因此，每個(gè)人對(duì)他所在單位的成果貢獻(xiàn)都非常關(guān)鍵。如果所有人都實(shí)現(xiàn)了他們各自的目標(biāo)，則他們所在單位的目標(biāo)也將達(dá)到，而組織整體目標(biāo)的完成也將成為現(xiàn)實(shí)。 （三）合理配置企業(yè)資源，支持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的實(shí)現(xiàn) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的實(shí)施必須以資源的合理分配作保證。企業(yè)的資源主要包括五個(gè)方面：財(cái)力資源、物力資源、

18、人力資源、組織資源和技術(shù)資源。資源分配必須保證重點(diǎn)，照顧—般。應(yīng)將各種有效資源重點(diǎn)分配到最能支持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略獲得成功的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和職能部門中去。但在實(shí)踐中常常受到多種因素的影響，使資源分配不合理，導(dǎo)致企業(yè)所選擇的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略無(wú)法順利實(shí)施。為了理順經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與資源分配的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)采取有力措施，保證資源分配向重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和重點(diǎn)職能經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的需要傾斜，并制訂相應(yīng)的資源配置計(jì)劃，使資源的配置與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施緊密銜接。 （四）組建強(qiáng)有力的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體 1. 戰(zhàn)略管理需要戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體 領(lǐng)導(dǎo)群體指為了完成某種特定任務(wù)、目標(biāo)，由各種類型領(lǐng)導(dǎo)干部按照一定比例結(jié)合而成的領(lǐng)導(dǎo)干部群落，也就是人們常常說(shuō)的領(lǐng)導(dǎo)班子。 為什

19、么企業(yè)需要領(lǐng)導(dǎo)群體來(lái)實(shí)施戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)？這是因?yàn)椋?（1）企業(yè)高層的戰(zhàn)略管理工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)工作量很大，需要靠集團(tuán)、群體的力量分擔(dān)工作； （2）現(xiàn)代化的企業(yè)，高層戰(zhàn)略管理工作需要多方面的知識(shí)、素質(zhì)和能力，為此，需要組建一個(gè)知識(shí)、能力和素質(zhì)結(jié)構(gòu)互補(bǔ)的領(lǐng)導(dǎo)群體來(lái)承擔(dān)。 （3）為了使有效決策不致因個(gè)別人的變動(dòng)而發(fā)生中斷，需要有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的領(lǐng)導(dǎo)群體。 （4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多樣化、市場(chǎng)擴(kuò)大化、競(jìng)爭(zhēng)的激烈化、技術(shù)進(jìn)步的加速化，都需要有多方面的杰出人才組成領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)走向成功。 2. 戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體的結(jié)構(gòu)構(gòu)成 戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體是企業(yè)家進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)的組織實(shí)體，擔(dān)負(fù)著戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略指揮的功能。這是由具有不

20、同才能的領(lǐng)導(dǎo)者組成的，具體包括： (1) 決策型領(lǐng)導(dǎo)者。 決策型領(lǐng)導(dǎo)者有敏銳的觀察能力、綜合分析能力、果斷的戰(zhàn)略決策能力，站得高，看得遠(yuǎn)，深謀遠(yuǎn)慮，多謀善斷；能夠統(tǒng)帥全局，正確地制定企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，具有“運(yùn)籌帷幄之中，決勝于千里之外”的本領(lǐng)。決策型的領(lǐng)導(dǎo)者，一般是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子的核心人物，即具有主要領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)有的素質(zhì)和能力。 （2）指揮型領(lǐng)導(dǎo)者。 指揮型領(lǐng)導(dǎo)者一方面參與領(lǐng)導(dǎo)群體的集體決策，另一方面能夠組織和指揮戰(zhàn)略決策方案的實(shí)施；組織指揮能力突出，善于調(diào)動(dòng)員工群眾的積極性，號(hào)召能力強(qiáng)，善于運(yùn)用資源，保證戰(zhàn)略方案的順利執(zhí)行。 （3）開拓型領(lǐng)導(dǎo)者。 開拓型領(lǐng)導(dǎo)者是某一專業(yè)的高

21、級(jí)專家，如：在技術(shù)上善于開拓創(chuàng)新，具有很強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力；或在市場(chǎng)營(yíng)銷上善于開拓市場(chǎng)，提高企業(yè)和產(chǎn)品的知名度和美譽(yù)度。 （4）參謀型領(lǐng)導(dǎo)者。 參謀型領(lǐng)導(dǎo)者思維能力強(qiáng)，善于預(yù)測(cè)未來(lái)，遇事有真知灼見(jiàn)，敢于提出不同意見(jiàn)，為主要決策者進(jìn)行方案的選擇出謀劃策，以最終選擇一個(gè)利多弊少的滿意決策方案。 （5）監(jiān)督型領(lǐng)導(dǎo)者。 監(jiān)督型領(lǐng)導(dǎo)者主要是監(jiān)察能力強(qiáng)，秉公辦事，鐵面無(wú)私，敢于提出不同意見(jiàn)，提出糾正的對(duì)策建議，以維護(hù)各方的合法權(quán)益，避免企業(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中偏離戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。 （6）保證型領(lǐng)導(dǎo)者。 保證型領(lǐng)導(dǎo)者擅長(zhǎng)掌握黨和國(guó)家的方針、政策，政治思想工作能力和群眾工作能力強(qiáng)，在激發(fā)員工的工作積極性

22、、保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的貫徹實(shí)施、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中發(fā)揮著保駕護(hù)航的作用。 3.戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體的組建 戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體的組建需要遵循一系列原則： （1）選擇主要領(lǐng)導(dǎo)的原則。首先，要選擇作為主要決策者的董事長(zhǎng)和作為主要戰(zhàn)略實(shí)施者的總經(jīng)理；其次，選擇好開拓型、參謀型、監(jiān)督型的領(lǐng)導(dǎo)者，以形成合理的能力結(jié)構(gòu)。 （2）精于、高效的原則。精干的關(guān)鍵在于少設(shè)副職，以保證決策效率。 （3）合作和諧的原則。戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體的主要領(lǐng)導(dǎo)者之間要能夠精誠(chéng)合作、相互尊重。在人員選擇時(shí)盡可能選擇富有合作性的人員。 （4）優(yōu)化組合的原則。領(lǐng)導(dǎo)群體的各個(gè)成員進(jìn)行組合所產(chǎn)生新的合力和整體功能，應(yīng)大大超過(guò)各領(lǐng)導(dǎo)成員能量簡(jiǎn)

23、單相加的總和，即產(chǎn)生1+1>2的效果。因此，作為企業(yè)戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)成員，其素質(zhì)、能力、年齡結(jié)構(gòu)等各方面要組合得當(dāng)，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。 戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體的組建有兩種途徑： （1）調(diào)整現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)群體的途徑。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求，對(duì)現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)群體進(jìn)行局部的調(diào)整，保證戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體工作的正常運(yùn)行。 （2）組建新的領(lǐng)導(dǎo)群體的途徑。在企業(yè)內(nèi)部不具備合適的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)人選時(shí)，從企業(yè)外部選派和招聘具備相應(yīng)素質(zhì)和能力的優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)者，形成新的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)群體。 二、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施的基本含義 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施是指貫徹執(zhí)行已選定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的一系列活動(dòng)，它是把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略構(gòu)想轉(zhuǎn)化為企業(yè)廣大職工群眾經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略行為的實(shí)踐過(guò)程。 企業(yè)

24、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施十分重要，這是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定是為了實(shí)施，只有依靠廣大員工的切實(shí)行動(dòng)，才能把企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者確定的使命、目標(biāo)、方案轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，其正確與否也必須通過(guò)實(shí)施才能得到評(píng)價(jià)和驗(yàn)證。從某種意義上講，戰(zhàn)略的實(shí)施比戰(zhàn)略的制定更難、更復(fù)雜也更重要。 三、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的概念 戰(zhàn)略一詞最早是軍事方面的概念，指軍事將領(lǐng)指揮軍隊(duì)作戰(zhàn)的謀略，在《簡(jiǎn)明不列顛百科全書》中的解釋是“在戰(zhàn)爭(zhēng)中利用軍事手段達(dá)到戰(zhàn)爭(zhēng)目的的科學(xué)和藝術(shù)”。在中國(guó)，“戰(zhàn)略”一詞歷史久遠(yuǎn)，“戰(zhàn)”指戰(zhàn)爭(zhēng)，“略”指“謀略”。春秋時(shí)期孫武的《孫子兵法》被認(rèn)為是中國(guó)最早對(duì)戰(zhàn)略進(jìn)行全局籌劃的著作。在《中國(guó)大百科全書》中“戰(zhàn)略是指導(dǎo)戰(zhàn)爭(zhēng)全局的方

25、略”。 1965年，美國(guó)著名戰(zhàn)略學(xué)家伊戈?duì)?安索夫在其所著的《企業(yè)戰(zhàn)略論》一書中開始使用“企業(yè)戰(zhàn)略”一詞，將戰(zhàn)略從軍事領(lǐng)域拓展至經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。現(xiàn)今，“戰(zhàn)略”一詞已廣泛運(yùn)用于政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、教育、科技等各個(gè)領(lǐng)域，其一般的含義就是指具有全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性、根本性的重要謀劃與方略。 企業(yè)戰(zhàn)略也稱企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，是戰(zhàn)略運(yùn)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的稱謂，它涉及企業(yè)所有的關(guān)鍵活動(dòng)。所謂企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，是指企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈、復(fù)雜多變的環(huán)境下，為謀求生存和不斷發(fā)展而做出的總體性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃和方略。企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略思想的集中體現(xiàn)，是企業(yè)制訂一切計(jì)劃的基礎(chǔ)，也是企業(yè)家用來(lái)指揮競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)藝術(shù)。 企業(yè)

26、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的概念包含了四個(gè)基本點(diǎn)： （1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略工作的性質(zhì)，是企業(yè)高層管理者為解決企業(yè)未來(lái)發(fā)展問(wèn)題而做出的全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃與方略，指明了企業(yè)發(fā)展的方向和道路。 （2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的依據(jù)是內(nèi)外各種環(huán)境條件的變化，如未來(lái)市場(chǎng)需求與競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)等。 （3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的目的是確定企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，以確保企業(yè)長(zhǎng)期的生存和實(shí)現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展。 （4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目的和目標(biāo)的關(guān)鍵手段，它明確了目的、目標(biāo)和途徑、手段之間的關(guān)系。 總之，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是在符合和保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)使命的條件下，在對(duì)內(nèi)外環(huán)境因素進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)與挖掘機(jī)會(huì)，進(jìn)而確定企業(yè)從事的事業(yè)范圍、成長(zhǎng)方

27、向和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)策。從其制定要求看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就是用機(jī)會(huì)和威脅評(píng)價(jià)現(xiàn)在和未來(lái)的環(huán)境，用優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀，進(jìn)而選擇和確定企業(yè)的總體、長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，制定和抉擇實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動(dòng)方案。 四、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的特征 （一）全局性 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是以企業(yè)的全局為對(duì)象，是依據(jù)企業(yè)總體發(fā)展需要而制定的。它規(guī)定的是企業(yè)的總體行動(dòng)，追求的是企業(yè)的總體效果，對(duì)企業(yè)的整體效能有著重要影響。企業(yè)的局部活動(dòng)作為總體行動(dòng)的有機(jī)組成部分在戰(zhàn)略中體現(xiàn)，以使經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略成為綜合的、系統(tǒng)的一個(gè)整體。 （二）長(zhǎng)遠(yuǎn)性 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略既是企業(yè)謀取長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求的反映，又是企業(yè)對(duì)未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)期（五年以上）內(nèi)如何生存和發(fā)展的籌劃。雖然它的制定要以企

28、業(yè)當(dāng)前面臨的外部環(huán)境和具有的內(nèi)部條件為出發(fā)點(diǎn)，并且對(duì)企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有指導(dǎo)作用，但是，這一切也都是為了更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的起步。也就是說(shuō)，戰(zhàn)略決策者面臨的問(wèn)題是“為了應(yīng)付不確定的明天，我們今天應(yīng)該如何做”。我們國(guó)家在發(fā)展過(guò)程中每五年制訂的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃就是戰(zhàn)略規(guī)劃，它是保證我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。 （三）競(jìng)合性 即指競(jìng)爭(zhēng)性與合作性的特點(diǎn)。競(jìng)爭(zhēng)性也叫抗?fàn)幮?，指?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中如何與對(duì)手相抗衡的行動(dòng)方案，也是企業(yè)應(yīng)對(duì)來(lái)自各方面的沖擊、壓力、威脅和困難的行動(dòng)方案。市場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，現(xiàn)代的市場(chǎng)總是與激烈的競(jìng)爭(zhēng)密切相關(guān)。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略之所以產(chǎn)生和發(fā)展，就是因?yàn)槠髽I(yè)面臨著激烈的競(jìng)

29、爭(zhēng)、嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就是為了取得優(yōu)勢(shì)地位，戰(zhàn)勝對(duì)手，保證自己的生存和發(fā)展。 現(xiàn)代企業(yè)之間在充滿競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，又需要合作。這是由于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)抗性本身固有的缺點(diǎn)和當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境而造成的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一種特殊的博弈，是一種可以實(shí)現(xiàn)雙贏的非零和博弈。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，也要合作。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的競(jìng)合性強(qiáng)調(diào)在競(jìng)爭(zhēng)中求合作，合作中有競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)共贏，一起發(fā)展，這是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)所追求的最高境界。其著眼點(diǎn)就在于“把蛋糕做大”，在此基礎(chǔ)上大家都有可能比以前得到的更多，從而使企業(yè)能在一個(gè)較小風(fēng)險(xiǎn)、相對(duì)穩(wěn)定、漸進(jìn)變化的環(huán)境中獲得較為穩(wěn)定的利潤(rùn)。競(jìng)合性的實(shí)質(zhì)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)優(yōu)勢(shì)要素的互補(bǔ)，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)雙方的實(shí)力，

30、并且將其作為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略之一加以實(shí)施，從而促成雙方建立和鞏固各自的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位。 （四）綱領(lǐng)性 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)定的是企業(yè)總體的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點(diǎn)和前進(jìn)道路及所采取的基本行動(dòng)方針，這些都是原則性的、概括性的規(guī)定，具有行動(dòng)綱領(lǐng)的意義，它必須通過(guò)展開、分解和落實(shí)等過(guò)程才能變?yōu)榫唧w的行動(dòng)計(jì)劃。由此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略要滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，建立起規(guī)范的、協(xié)調(diào)一致的行動(dòng)方式，以保證經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略能正確無(wú)誤地加以執(zhí)行。 （五）應(yīng)變性與相對(duì)穩(wěn)定性 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是針對(duì)未來(lái)一定時(shí)期而制定的，由于未來(lái)具有很大的不確定性，為此，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。一般說(shuō)來(lái)，成功的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略要具有承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，這就

31、要求戰(zhàn)略一經(jīng)制定后不能一成不變，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化，適時(shí)地加以調(diào)整，以適應(yīng)變化后的環(huán)境情況。這就是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的應(yīng)變性。與此同時(shí)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略應(yīng)具有相對(duì)穩(wěn)定性。雖然戰(zhàn)略應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化做適當(dāng)調(diào)整，但這種調(diào)整不應(yīng)過(guò)于頻繁，尤其不能朝令夕改，因?yàn)閼?zhàn)略體現(xiàn)的就是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，而這種目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)本身需要較長(zhǎng)的時(shí)期，必要時(shí)還需要以犧牲短期利益為代價(jià)，因此，要保證經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的相對(duì)穩(wěn)定。 五、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的層次體系 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是一個(gè)龐大復(fù)雜的大系統(tǒng)，在企業(yè)使命與愿景的前提下，可以分解為不同層次的子系統(tǒng)。一般對(duì)大型企業(yè)來(lái)講，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略包括三個(gè)層次：第一層次是公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)

32、略，也稱總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；第二層次是業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；第三層次是職能層戰(zhàn)略。 企業(yè)使命，是指對(duì)企業(yè)的目的、性質(zhì)、任務(wù)及其在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任等方面所做出的規(guī)定。企業(yè)使命反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的、經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)對(duì)象、經(jīng)營(yíng)任務(wù)和目標(biāo)市場(chǎng)。正確地確立企業(yè)使命意義重大，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的首項(xiàng)內(nèi)容，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展。 愿景是指與使命保持一致的企業(yè)未來(lái)的目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，它所指的是較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)企業(yè)追求的重要目標(biāo)，而非一般性的業(yè)務(wù)發(fā)展上的具體指標(biāo)。 （一）公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是企業(yè)最高層次的戰(zhàn)略，往往由企業(yè)最高管理層制定，是企業(yè)整體的戰(zhàn)略總綱。在存在多個(gè)經(jīng)營(yíng)

33、單位或多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況下，公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略主要是指集團(tuán)母公司或者公司總部的戰(zhàn)略。公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的目標(biāo)是確定企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的總體發(fā)展方向，協(xié)調(diào)企業(yè)下屬的各個(gè)業(yè)務(wù)單位和職能部門之間的關(guān)系，合理配置企業(yè)資源，培育企業(yè)核心能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。它主要強(qiáng)調(diào)兩個(gè)方面的問(wèn)題： 一是“應(yīng)該做什么業(yè)務(wù)”，即從公司全局出發(fā)，根據(jù)外部環(huán)境的變化及企業(yè)的內(nèi)部條件，確定企業(yè)的使命與任務(wù)、產(chǎn)品與市場(chǎng)領(lǐng)域； 二是“怎樣管理這些業(yè)務(wù)”，即在企業(yè)不同的戰(zhàn)略事業(yè)單位之間如何分配資源以及采取何種成長(zhǎng)方向等，以實(shí)現(xiàn)公司整體的戰(zhàn)略意圖。 公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可以從不同的角度進(jìn)行分類，每一個(gè)分類都可以擬定多種可供選擇的總體戰(zhàn)略方案。

34、 （1）按照企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)不同，有發(fā)展型戰(zhàn)略、穩(wěn)定型戰(zhàn)略、緊縮型戰(zhàn)略三個(gè)方案供選擇。 （2）按企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的不同，有專業(yè)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略供選擇。 （3）按企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的主客觀條件不同，有保守型戰(zhàn)略、可靠型戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)型戰(zhàn)略供選擇。 （4）按企業(yè)資源配置和增長(zhǎng)方式不同，有粗放型經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和集約型經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等可供選擇。 （二）業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略又稱經(jīng)營(yíng)單位戰(zhàn)略，主要是大型企業(yè)或總公司中的二級(jí)經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。現(xiàn)代大型企業(yè)一般都同時(shí)從事多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，或者生產(chǎn)多種不同的產(chǎn)品，有若干個(gè)相對(duì)獨(dú)立的產(chǎn)品或市場(chǎng)部門，這些部門即事業(yè)部或戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)單位。 由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門的產(chǎn)

35、品或服務(wù)不同，所面對(duì)的外部環(huán)境（特別是市場(chǎng)環(huán)境）也不相同，企業(yè)能夠?qū)Ω黜?xiàng)業(yè)務(wù)提供的資源支持也不同，因此，各部門在參與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所采取的戰(zhàn)略也不盡相同，各經(jīng)營(yíng)單位有必要制定指導(dǎo)本部門產(chǎn)品或服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的戰(zhàn)略，即業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略。 業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是經(jīng)營(yíng)單位在公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，為實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)所從事的某一經(jīng)營(yíng)事業(yè)的發(fā)展做出的長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃與方略。它是企業(yè)的一種局部戰(zhàn)略，也是公司戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略，它處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)體系中的第二層次。業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略著眼于企業(yè)中某具體業(yè)務(wù)單元的市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)狀況，相對(duì)于總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有一定的獨(dú)立性，同時(shí)又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略體系的組成部分。業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略主要回答的問(wèn)題是：在確定的經(jīng)營(yíng)業(yè)

36、務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，企業(yè)如何展開經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；在一個(gè)具體的、可識(shí)別的市場(chǎng)上，企業(yè)如何構(gòu)建持續(xù)優(yōu)勢(shì)；等等。其側(cè)重點(diǎn)在于以下幾個(gè)方面：貫徹使命；業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)會(huì)和威脅、優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的分析；業(yè)務(wù)發(fā)展的總體目標(biāo)和要求等。 業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可以從不同角度分類，一般可分為經(jīng)營(yíng)單位的產(chǎn)品定位戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、合作戰(zhàn)略等類型， （三）職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，是按照公司層戰(zhàn)略或業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)內(nèi)各方面職能活動(dòng)進(jìn)行的謀劃，或者是為貫徹、實(shí)施和支持公司層戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略而在企業(yè)特定的職能管理領(lǐng)域制定的戰(zhàn)略。職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略主要回答某職能的相關(guān)部門如何卓有成效地開展工作的問(wèn)題重點(diǎn)是提高企業(yè)資源的利用效率，使企業(yè)資源的

37、利用效率最大化。其內(nèi)容比業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更為詳細(xì)、具體，其作用是使公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的內(nèi)容得到具體落實(shí)，并使各項(xiàng)職能之間協(xié)調(diào)一致。比如，企業(yè)的公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略確立了差異化的發(fā)展方向，要培養(yǎng)創(chuàng)新的核心能力，企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略就必須體現(xiàn)對(duì)創(chuàng)新的鼓勵(lì)，要重視培訓(xùn)，鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，把創(chuàng)新貢獻(xiàn)納入考核指標(biāo)體系，在薪酬方面加強(qiáng)對(duì)各種創(chuàng)新的獎(jiǎng)勵(lì)。職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是公司層戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略與實(shí)際達(dá)成預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)之間的一座橋梁。 一般而言，職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略可分為市場(chǎng)營(yíng)銷戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略、企業(yè)文化戰(zhàn)略等。 綜上所述，三個(gè)層次的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略側(cè)重點(diǎn)各不相同。公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略傾向于總體價(jià)值

38、取向，以抽象概念為基礎(chǔ)，主要由企業(yè)高層管理者制定；業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就本業(yè)務(wù)部門的某—具體業(yè)務(wù)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，主要由業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)；職能層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略主要涉及具體執(zhí)行和操作問(wèn)題。三者之間一起構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略體系，由此，各個(gè)層次之間是相互聯(lián)系、相互配合的。企業(yè)每一層次的戰(zhàn)略都為下一層次的戰(zhàn)略提供方向，并構(gòu)成下一層次的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略環(huán)境；每層戰(zhàn)略又為上一級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障和支持。所以，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，必須將三個(gè)層次的戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來(lái)。 需要特別強(qiáng)調(diào)的是，由于中小型企業(yè)沒(méi)有二級(jí)經(jīng)營(yíng)單位，有的企業(yè)雖然叫公司，但只有一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位，在這種情況下，企業(yè)的公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就合二為一

39、了，這類企業(yè)只有兩個(gè)層次，即公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與職能戰(zhàn)略層次。對(duì)于只經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的小企業(yè)，或者不從事多元化經(jīng)營(yíng)的大型組織，業(yè)務(wù)層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與公司層經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略也是合一的。 六、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的內(nèi)容體系 企業(yè)無(wú)論制定哪一個(gè)層次的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，都需要擬定若干個(gè)可行方案供選擇。每一個(gè)方案都由若干內(nèi)容組成一個(gè)完整的體系，這些內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略步驟、基本策略等。 （一）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定和實(shí)施的基本思想，它由一系列觀念或觀點(diǎn)構(gòu)成，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和職工群眾對(duì)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種重大關(guān)系和重大問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和態(tài)度的總和。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想在生

40、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和職工群眾起著統(tǒng)率作用、靈魂作用和導(dǎo)向作用，體現(xiàn)著一個(gè)社會(huì)的基本制度和現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。 （二）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)是指企業(yè)以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)，根據(jù)主客觀條件的分析，在一定的時(shí)期內(nèi)要達(dá)到的總水平。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容與核心，正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)是評(píng)價(jià)和選擇經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方案的基本依據(jù)，關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展方向。 （三）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重點(diǎn) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重點(diǎn)是指那些對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)有著關(guān)鍵性作用而又具有發(fā)展優(yōu)勢(shì)或自身需要加強(qiáng)的方面。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重點(diǎn)確定了，企業(yè)的人、財(cái)、物力等資源才能得到合理分配，最大限度地發(fā)揮作用。沒(méi)有重點(diǎn)就沒(méi)有戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重點(diǎn)恰當(dāng)與否，是

41、能否實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 （四）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針是指企業(yè)為貫徹經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略重點(diǎn)所確定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)遵循的基本原則、指導(dǎo)規(guī)范和行動(dòng)方略，包括綜合性方針和單項(xiàng)性方針，目的性方針和手段性方針。經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中起著指導(dǎo)和準(zhǔn)則作用。 （五）經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略步驟 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略步驟是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的有計(jì)劃的行動(dòng)次序。任何戰(zhàn)略行動(dòng)都必然是有步驟的行動(dòng)，前一個(gè)步驟為后一個(gè)步驟創(chuàng)造條件，使整個(gè)戰(zhàn)略計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)。采取恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略步驟，是企業(yè)實(shí)施正確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件。 （六）基本策略（又稱經(jīng)營(yíng)策略） 基本策略指企業(yè)為實(shí)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的

42、重要措施和重要手段，具有階段性、方針性、具體性、多重性的特點(diǎn)。一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略任務(wù)需要采取多種靈活的策略加以保證。 第三章 公司概況 一、 公司基本信息 1、公司名稱：xx（集團(tuán)）有限公司 2、法定代表人：顧xx 3、注冊(cè)資本：1070萬(wàn)元 4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx 5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局 6、成立日期：2016-11-2 7、營(yíng)業(yè)期限：2016-11-2至無(wú)固定期限 8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx 二、 公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 表格題目公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 2020年12月 2019年12月 2018年12月 資產(chǎn)總

43、額 2737.54 2190.03 2053.15 負(fù)債總額 1587.22 1269.78 1190.41 股東權(quán)益合計(jì) 1150.32 920.26 862.74 表格題目公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 2020年度 2019年度 2018年度 營(yíng)業(yè)收入 6668.43 5334.74 5001.32 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 1608.15 1286.52 1206.11 利潤(rùn)總額 1520.32 1216.26 1140.24 凈利潤(rùn) 1140.24 889.39 820.97 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) 1140.24 889.

44、39 820.97 第四章 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益 一、 基本假設(shè)及基礎(chǔ)參數(shù)選取 （一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案 本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。 （二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定 為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營(yíng)期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。 二、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算 （一）營(yíng)業(yè)收入估算 本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入14100.00萬(wàn)元；具體測(cè)算

45、數(shù)據(jù)詳見(jiàn)—《營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。 表格題目營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營(yíng)業(yè)收入 9165.00 9870.00 11985.00 14100.00 2 增值稅 273.34 301.45 385.80 470.15 2.1 銷項(xiàng)稅 1191.45 1283.10 1558.05 1833.00 2.2 進(jìn)項(xiàng)稅 918.11 981.65 1172.25 1362.85 3 稅金及附加 32.80 36.

46、17 46.30 56.41 3.1 城建稅 19.13 21.10 27.01 32.91 3.2 教育費(fèi)附加 8.20 9.04 11.57 14.10 3.3 地方教育附加 5.47 6.03 7.72 9.40 （二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定和《關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=470.15萬(wàn)元。 （三）綜合總成本費(fèi)用估算 本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修

47、理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。 本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用12269.56萬(wàn)元，其中：可變成本10289.46萬(wàn)元，固定成本1980.10萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本11825.65萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)—《綜合總成本費(fèi)用估算表》所示。 表格題目綜合總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 原材料、燃料費(fèi) 6353.41 6842.13

48、 8308.30 9774.47 2 工資及福利費(fèi) 514.99 514.99 514.99 514.99 3 修理費(fèi) 195.17 195.17 195.17 195.17 4 其他費(fèi)用 1341.02 1341.02 1341.02 1341.02 4.1 其他制造費(fèi)用 85.67 85.67 85.67 85.67 4.2 其他管理費(fèi)用 82.45 82.45 82.45 82.45 4.3 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1172.90 1172.90 1172.90 1172.90 5 經(jīng)營(yíng)成本

49、 8404.59 8893.31 10359.48 11825.65 6 折舊費(fèi) 288.17 288.17 288.17 288.17 7 攤銷費(fèi) 7.77 7.77 7.77 7.77 8 利息支出 147.97 147.97 147.97 147.97 9 總成本費(fèi)用 8848.50 9337.22 10803.39 12269.56 9.1 其中：固定成本 1980.10 1980.10 1980.10 1980.10 9.2 可變成本 6868.40 7357.12 8823.29

50、 10289.46 （四）稅金及附加 本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加56.41萬(wàn)元。 （五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅 根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額（PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=1774.03（萬(wàn)元）。 企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1774.03×25.00%=443.51（萬(wàn)元）。 （六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1774.03萬(wàn)元，繳納企

51、業(yè)所得稅443.51萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=1774.03-443.51=1330.52（萬(wàn)元）。 表格題目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 營(yíng)業(yè)收入 9165.00 9870.00 11985.00 14100.00 2 稅金及附加 32.80 36.17 46.30 56.41 3 總成本費(fèi)用 8848.50 9337.22 10803.39 12269.56 4 利潤(rùn)總額 283.70 496.61 1135.31

52、 1774.03 5 應(yīng)納所得稅額 283.70 496.61 1135.31 1774.03 6 所得稅 70.92 124.15 283.83 443.51 7 凈利潤(rùn) 212.78 372.46 851.48 1330.52 8 期初未分配利潤(rùn) 0.00 191.50 507.57 1223.14 9 可供分配的利潤(rùn) 212.78 563.96 1359.05 2553.66 10 法定盈余公積金 21.28 56.40 135.90 255.37 11 可供分配的利潤(rùn) 191.5

53、0 507.57 1223.14 2298.30 12 未分配利潤(rùn) 191.50 507.57 1223.14 2298.30 13 息稅前利潤(rùn) 502.59 768.73 1567.11 2365.51 三、 項(xiàng)目盈利能力分析 （一）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=11.40%。 本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.40%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的

54、平均水平，投資使用效率較高。 （二）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后） 所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=124.45（萬(wàn)元）。 以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值124.45萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。 （三）投資回收期（所得稅后） 投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+{上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量}，本期項(xiàng)目投資回收期： 投資回收期（Pt

55、）=6.99年。 本期項(xiàng)目全部投資回收期6.99年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。 表格題目項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 現(xiàn)金流入 0.00 9165.00 9870.00 11985.00 14100.00 1.1 營(yíng)業(yè)收入 0.00 9165.00 9870.00 11985.00 14100.00 2 現(xiàn)金流出 5663.63 9358.13 9000.30 115

56、39.00 12165.36 2.1 建設(shè)投資 5663.63 0.00 2.2 流動(dòng)資金 920.74 70.82 1133.22 283.30 2.3 經(jīng)營(yíng)成本 8404.59 8893.31 10359.48 11825.65 2.4 稅金及附加 32.80 36.17 46.30 56.41 3 所得稅前凈現(xiàn)金流量 -5663.63 -193.13 869.70 446.00 1934.64 4 累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量 -5663.63 -5856.76 -4987.06 -4541.06

57、 -2606.42 5 調(diào)整所得稅 125.65 192.18 391.78 591.38 6 所得稅后凈現(xiàn)金流量 -5663.63 -264.05 745.55 162.17 1491.13 7 累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量 -5663.63 -5927.68 -5182.13 -5019.96 -3528.83 計(jì)算指標(biāo) 1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：16.65%； 2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：11.40%； 3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=11%）：1868.57萬(wàn)元； 4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，i

58、c=11%）：124.45萬(wàn)元； 5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：6.18年； 6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：6.99年。 四、 財(cái)務(wù)生存能力分析 從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)全部現(xiàn)金流量來(lái)看，計(jì)算期內(nèi)各年累計(jì)盈余資金都大于零，運(yùn)營(yíng)期不需要增加維持運(yùn)營(yíng)所需投資，說(shuō)明本期項(xiàng)目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，而且，累計(jì)盈余資金逐年增加，項(xiàng)目的現(xiàn)金流量狀況較好；因此，本期項(xiàng)目具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈力能力。 五、 償債能力分析 （一）債務(wù)資金償還計(jì)劃 本期項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來(lái)源主要是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期稅后利潤(rùn)。 （二

59、）利息備付率測(cè)算 按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤(rùn)（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來(lái)源的充裕性角度反映出項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)利息的保障程度，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利息備付率（ICR）為15.99。 本期項(xiàng)目實(shí)施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說(shuō)明本期項(xiàng)目建成正常運(yùn)營(yíng)后利息償付的保障程度較高。 （三）償債備付率測(cè)算 按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金

60、和利息的保障程度，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為14.99。 根據(jù)約定的還款方式對(duì)本期項(xiàng)目的計(jì)算表明，在項(xiàng)目實(shí)施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說(shuō)明項(xiàng)目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。 表格題目借款還本付息計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元 序 號(hào) 項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 1 借款 1.1 期初借款余額 3019.71 3019.71 3019.71 3019.71 1.2 當(dāng)期還本付息 73.98 147.97 147.97 147.97 147.97 1.2.1 還本

61、 1.2.2 付息 73.98 147.97 147.97 147.97 147.97 1.3 期末借款余額 3019.71 3019.71 3019.71 3019.71 3019.71 2 利息備付率 15.99 3 償債備付率 14.99 六、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入14100.00萬(wàn)元，綜合總成本費(fèi)用12269.56萬(wàn)元，稅金及附加56.41萬(wàn)元，凈利潤(rùn)1330.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.40%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值124.45萬(wàn)元，全部投資回收期6.99年。本期項(xiàng)目

62、具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈利能力，其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期項(xiàng)目從經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)上評(píng)價(jià)是完全可行的。 第五章 進(jìn)度計(jì)劃方案 一、 項(xiàng)目進(jìn)度安排 結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xx（集團(tuán)）有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購(gòu)、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。 表格題目項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 單位：月 序號(hào) 工作內(nèi)容 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 可行性研究及環(huán)評(píng) ▲ ▲ 2 項(xiàng)目立項(xiàng) ▲

63、▲ 3 工程勘察建筑設(shè)計(jì) ▲ ▲ 4 施工圖設(shè)計(jì) ▲ ▲ 5 項(xiàng)目招標(biāo)及采購(gòu) ▲ ▲ 6 土建施工 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 7 設(shè)備訂購(gòu)及運(yùn)輸 ▲ ▲ ▲ 8 設(shè)備安裝和調(diào)試 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ 9 新增職工培訓(xùn) ▲ ▲ ▲ 10 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 ▲ ▲ 11 項(xiàng)目試運(yùn)行 ▲ ▲ 12 正式投入運(yùn)營(yíng) ▲ 二、 項(xiàng)目實(shí)施保障措施 為了使本項(xiàng)目盡早建成投產(chǎn)并發(fā)揮其社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)盡快委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)并落實(shí)建設(shè)資金，同時(shí)，要積極做好設(shè)備考察和訂貨工作。為確保工程進(jìn)度和投產(chǎn)后達(dá)到預(yù)期效益，應(yīng)科學(xué)合理地安排工期，做好市場(chǎng)開發(fā)和人員培訓(xùn)工作。

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