個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康險(xiǎn)（下稱“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”），即能夠享受個(gè)人所得稅減免政策、由商業(yè)保險(xiǎn)公司承保的健康險(xiǎn)。2016年1月1日起，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策在全國(guó)31個(gè)試點(diǎn)城市正式啟動(dòng)，隨后，首批參與試點(diǎn)的人保健康、泰康人壽、陽(yáng)光人壽各有兩款產(chǎn)品獲批。3月4日，人保健康簽發(fā)業(yè)內(nèi)首單稅優(yōu)健康險(xiǎn)。3月8日，國(guó)壽、太保壽險(xiǎn)、平安壽、新華、太平人壽、建信人壽、中意人壽、太平養(yǎng)老、東吳人壽獲批成為第二批擁有經(jīng)營(yíng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)資質(zhì)的保險(xiǎn)公司。

　　一、稅優(yōu)健康險(xiǎn)享受稅收優(yōu)惠，并且具有可以帶病投保、保證續(xù)保、繳費(fèi)靈活、覆蓋面廣等福利特征。

　　（一）稅優(yōu)健康險(xiǎn)可以享受一定的稅收優(yōu)惠

　　根據(jù)《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（下稱“《暫行辦法》”），投保人購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)，支付的保費(fèi)可以享受每年2400元（每月200元）從投保人的稅前收入中扣除的福利，相當(dāng)于每月的個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提高至3700元。

　?。ǘ┒悆?yōu)健康險(xiǎn)是團(tuán)體投保的個(gè)人險(xiǎn)種，投保人可以帶病投保，保險(xiǎn)公司承諾保證續(xù)保

　　相比傳統(tǒng)健康險(xiǎn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)開(kāi)放了帶病投保、保證續(xù)保等優(yōu)惠政策，即稅優(yōu)健康險(xiǎn)不得因被保險(xiǎn)人既往病史等原因拒保，并保證續(xù)保，可以說(shuō)稅優(yōu)健康險(xiǎn)是針對(duì)納稅人的國(guó)家政策福利。由于這個(gè)原因，雖然稅優(yōu)健康險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人是個(gè)人，但是目前，保險(xiǎn)公司出于風(fēng)控原因，對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)普遍采取團(tuán)體投保的模式，尚未對(duì)個(gè)人消費(fèi)者開(kāi)放。

　　（三）稅優(yōu)健康險(xiǎn)是一款涵蓋住院及特定門診、慢性病門診治療費(fèi)用的費(fèi)用報(bào)銷型健康險(xiǎn)，沒(méi)有起付線、報(bào)銷比例高，與社保無(wú)縫銜接，并且賠付差額返還至個(gè)人賬戶

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)是費(fèi)用報(bào)銷型的健康險(xiǎn)，根據(jù)補(bǔ)償原則，按照被保險(xiǎn)人實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，扣除被保險(xiǎn)人從其他渠道獲得的補(bǔ)償（主要為社保、企補(bǔ)醫(yī)療）或賠償金額后的余額向受益人給付保險(xiǎn)金。在保險(xiǎn)責(zé)任上，涵蓋住院和特定門診，并且保障高血壓、糖尿病和冠心病這三種最常見(jiàn)的慢性病的門診診療費(fèi)用。與傳統(tǒng)的費(fèi)用報(bào)銷型健康險(xiǎn)相比，稅優(yōu)健康險(xiǎn)在理賠時(shí)沒(méi)有起付線，報(bào)銷比例高（可報(bào)銷自付費(fèi)用的80%以上）。如果稅優(yōu)健康險(xiǎn)一年的簡(jiǎn)單賠付率低于80%，保險(xiǎn)公司將會(huì)把簡(jiǎn)單賠付率與80%的差額部分返還至被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶。

　?。ㄋ模┒悆?yōu)健康險(xiǎn)采用萬(wàn)能險(xiǎn)模式，繳費(fèi)靈活，個(gè)人萬(wàn)能賬戶可以累計(jì)生息

　　根據(jù)《暫行辦法》，稅優(yōu)健康險(xiǎn)采取“醫(yī)療保障 個(gè)人賬戶”的萬(wàn)能險(xiǎn)模式，繳費(fèi)靈活。個(gè)人萬(wàn)能賬戶起到蓄水池的作用，投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)如果超過(guò)當(dāng)年所需風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，剩余資金將自動(dòng)轉(zhuǎn)入個(gè)人萬(wàn)能賬戶，可以累計(jì)生息；個(gè)人萬(wàn)能賬戶的資金可以用于退休后購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。

　　二、首批獲準(zhǔn)銷售的稅優(yōu)健康險(xiǎn)特點(diǎn)比較

　　保監(jiān)會(huì)已公布首批獲準(zhǔn)銷售稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品名單，分別為人保健康稅優(yōu)型健康險(xiǎn)A款和愛(ài)健康稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款、泰康康樂(lè)保稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款和B款、陽(yáng)光人壽歲康保稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款和D款。三家公司的這六款產(chǎn)品在參照保監(jiān)會(huì)示范條款的基礎(chǔ)之上各有側(cè)重，以下將做簡(jiǎn)要對(duì)比（見(jiàn)圖1）：

　　圖1：主要在售稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率、主要責(zé)任對(duì)比

　　（一）人保健康產(chǎn)品注重健康管理，藥品材料不設(shè)限制，費(fèi)率為三家中最高

　　人保健康稅優(yōu)型健康險(xiǎn)A款和愛(ài)健康稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款僅在健康服務(wù)內(nèi)容上區(qū)分，其中“愛(ài)健康”提供健康檔案、健康咨詢、健康評(píng)估服務(wù)，并且含癌癥預(yù)約掛號(hào)（3次）、第二診療意見(jiàn)等高端服務(wù)。與另外兩家公司的產(chǎn)品相比，人保健康的稅優(yōu)健康險(xiǎn)報(bào)銷的藥品材料不設(shè)目錄限制；對(duì)參加補(bǔ)充醫(yī)保而未進(jìn)行理賠進(jìn)行全額補(bǔ)償；費(fèi)率也是三家公司中最高的（見(jiàn)表1、表2）。

　　（二）泰康產(chǎn)品的藥品清單范圍相對(duì)較小，費(fèi)率最低，而萬(wàn)能賬戶最低保證結(jié)算利率最高

　　泰康康樂(lè)保稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款和B款在保險(xiǎn)責(zé)任上有所差別，其中，B款不包含慢性病門診。與另外兩家公司的產(chǎn)品相比，泰康的稅優(yōu)健康險(xiǎn)對(duì)社保外藥品、材料設(shè)有藥品清單，且范圍小于陽(yáng)光的產(chǎn)品；風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)的費(fèi)率在三家公司中最低；萬(wàn)能賬戶最低保證利率3%，高于其他兩家公司產(chǎn)品（見(jiàn)表1、表2）。

　　（三）陽(yáng)光產(chǎn)品的保險(xiǎn)期間延長(zhǎng)，健康人群年度給付限額高，增加無(wú)理賠優(yōu)惠責(zé)任

　　陽(yáng)光人壽歲康保稅優(yōu)健康險(xiǎn)A款和D款兩款責(zé)任相同，區(qū)別在于社保外藥品、材料保障范圍，其中A款設(shè)除外清單，D款設(shè)包含清單。與另外兩家公司的產(chǎn)品相比，陽(yáng)光的稅優(yōu)健康險(xiǎn)保險(xiǎn)期間延長(zhǎng)，即被保險(xiǎn)人投保時(shí)未滿41歲，最高保證續(xù)保可至75歲；對(duì)健康人群年度給付限額提高至25萬(wàn)；增加無(wú)理賠優(yōu)惠（見(jiàn)表1、表2）。

　　表1：首批獲準(zhǔn)在售稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品特點(diǎn)對(duì)比簡(jiǎn)表

產(chǎn)品名稱 人保健康稅優(yōu)A款/愛(ài)健康A(chǔ)款 泰康康樂(lè)保A/B款 陽(yáng)光歲康保A/D款 投保年齡/保險(xiǎn)期間 16歲至法定退休年齡，每個(gè)保險(xiǎn)期間為一年，可保證續(xù)保至法定退休年齡 16歲至法定退休年齡，每個(gè)保險(xiǎn)期間為一年，可保證續(xù)保至法定退休年齡 16歲至法定退休年齡，每個(gè)保險(xiǎn)期間為一年，可保證續(xù)保至法定退休年齡，投保時(shí)未滿/已滿41歲，可延長(zhǎng)至75/65歲 保險(xiǎn)責(zé)任報(bào)銷范圍 基本醫(yī)療范圍內(nèi)自付費(fèi)用及范圍外部分費(fèi)用 基本醫(yī)療范圍內(nèi)費(fèi)用、部分自費(fèi)醫(yī)療中自費(fèi)部分（A部分），完全自費(fèi)醫(yī)療（B部分） 基本醫(yī)療范圍內(nèi)自付費(fèi)用及范圍外部分費(fèi)用 社保外藥品、材料保障范圍 不限藥品器材 設(shè)包含清單 A款設(shè)除外清單 D款設(shè)包含清單 保險(xiǎn)責(zé)任 住院（180天）及住院前后門診 特定門診 慢性病門診 住院（180天）及住院前后門診 特定門診 慢性病門診 住院（180天）及住院前后門診 特定門診 慢性病門診 靶向藥（合同約定范圍內(nèi)） 報(bào)銷比例 社保內(nèi)100% 社保內(nèi)100% 社保內(nèi)100% 社保外80% 社保外80% 社保外80% 特別約定賠付比例 未從基本醫(yī)療補(bǔ)償50% 未從基本醫(yī)療補(bǔ)償50% 未從基本醫(yī)療補(bǔ)償50% 非定點(diǎn)醫(yī)院80% 未從補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)償70% 未從補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)償50% 進(jìn)口藥30% 非定點(diǎn)醫(yī)院80% 非定點(diǎn)醫(yī)院80% 　 進(jìn)口藥30% 進(jìn)口藥30% 年度給付限額 健康人群20萬(wàn) 健康人群20萬(wàn) 健康人群25萬(wàn) 既往癥人群4萬(wàn) 既往癥人群4萬(wàn) （靶向藥健康人群10萬(wàn)，既往癥人群4萬(wàn)） 　 　 既往癥人群4萬(wàn) 終身給付限額 健康人群80萬(wàn) 健康人群80萬(wàn) 健康人群80萬(wàn) 既往癥人群15萬(wàn) 既往癥人15萬(wàn) 既往癥人群15萬(wàn) 　 　 （靶向藥10萬(wàn)） 無(wú)理賠優(yōu)惠 無(wú) 無(wú) 前2年無(wú)理賠，終身限額調(diào)整至120%； 前3年無(wú)理賠，終身限額調(diào)整至150% 萬(wàn)能賬戶保證利率 2.50% 3% 2.50% 服務(wù) “愛(ài)健康”含癌癥第二診療意見(jiàn)；癌癥門診掛號(hào)預(yù)約（3次）；健康檔案/咨詢/評(píng)估 　 癌癥篩查 家庭醫(yī)生電話咨詢

表2：稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品年度風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)率對(duì)比簡(jiǎn)表

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（本文作者魏巍系中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司統(tǒng)計(jì)信息部高級(jí)業(yè)務(wù)主管）

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